С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, изменивший подходы к налогообложению имущества граждан. Важным новшеством стало изменение ставок для ряда автомобилей с большим объемом двигателя, а для собственников дорогостоящей недвижимости введена отдельная повышенная шкала налога. Базовым расчетным показателем для имущественных налогов по-прежнему остается месячный расчетный показатель (МРП). Данный параметр в 2026 году составляет 4 325 тенге. Разберемся, как в 2026 году рассчитываются транспортный налог и налог на имущество физических лиц, а также рассчитаем суммы обязательного сбора на примерах.
МРП используется в Казахстане для расчета большинства обязательных сборов в бюджет. Для транспортного налога этот показатель непосредственно участвует в расчете. Так ставка сбора для легкового автомобиля устанавливается в определенном количестве МРП, после чего количество МРП умножается на его денежное значение.
Для налога на имущество используется другой механизм. Здесь МРП непосредственно не участвует в исчислении ставки налога на жилище. Он используется при определении налоговой стоимости недвижимости через коэффициент изменения МРП. Поэтому утверждение, что «налог на дом составляет несколько МРП», будет некорректным.
Налог для легковых авто установлен ст. 565 измененного НК РК. Согласно данной статье он определяется в привязке к объему двигателя:
Помимо этого в силу п.4 ст. 565 НК РК при объеме двигателя свыше 1 500 куб. см применяется новая составляющая расчета: сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей категории. Поэтому простого умножения ставки в МРП на 4 325 тенге для автомобилей с объемом двигателя более 1 500 куб.см. для расчета налога больше не достаточно.
Для примера рассмотрим ситуацию. У некоего гражданина в собственности весь 2026 год находится легковое авто с объемом двигателя 2 500 куб. см.
Для такого ТС ставка налога составляет 6МРП, поскольку он относится к категории свыше 2 000 до 2 500 куб. см включительно. Сначала посчитаем основную часть налога:
6МРП × 4 325 тенге = 25 950 тенге.
Это еще не все. Нижняя граница данной категории - 2 000 куб. см. Превышение составляет:
2 500 – 2 000 = 500 куб. см.
Доплата составит:
500 × 7 = 3 500 тенге.
В итоге сумма налога составит при владении в течение 1 года:
25 950 + 3 500 = 29 450 тенге.
Расчет не является универсальным, поскольку при расчете учитывается срок владения ТС, а в каждом конкретном случае этот срок разный. К тому же для легковых автомобилей со сроком эксплуатации свыше 10 лет применяется коэффициент 0,7, а свыше 20 лет - коэффициент 0,5.
Законодатель отменил повышенные выплаты для данной категории авто при условии, что они произведены в Казахстане после 31 декабря 2013 года или ввезены в страну после этой даты. Теперь для них действуют общие ставки:
Однако для роскошных автомобилей действует отдельное правило. Если стоимость машины 18 000 МРП и более, применяется акциз по ставке 10% от стоимости приобретения. При месячном показателе в 4 325 тенге, порог составляет 77 850 000 тенге. Это не отдельный «налог на роскошь» в формальном смысле, а специальное акцизное требование для дорогостоящих транспортных средств.
Отправным показателем при расчете налога на имущество выступает налоговая стоимость. Этот параметр не имеет отношения к рыночной цене объекта и значительно отличается от нее. Налоговую стоимость определяет НАО «правительство для граждан» по специальной методике. При расчете учитывается цена одного квадратного метра (в разных регионах РК она разная), площадь объекта, коэффициенты физического и функционального износа, зонирование и коэффициента изменения МРП. Такой подход предусмотрен правилами определения стоимости недвижимости для целей налогообложения.
Для наилучшего понимания рассмотрим пример. Гражданину принадлежит частный дом площадью 100 кв. м в Таразе. Предположим, что коэффициенты физического износа, функционального износа и зонирования равны единице. Базовая стоимость одного квадратного метра для Тараза - 36 000 тенге. В расчет также входит коэффициент изменения МРП. Для 2026 года его можно определить как отношение МРП текущего года к МРП предыдущего года:
4 325 / 3 932 = 1,09995.
Предварительная налоговая стоимость дома составит:
36 000 × 100 × 1 × 1 × 1 × 1,09995 = 3 959 820 тенге.
Теперь считаем налог. Стоимость дома, исходя из его площади, составляет
100 кв.м. × 36 000 тенге = 3 600 000 тенге.
Данная сумма входит в диапазон от 2 млн до 4 млн тенге. Для этой категории налог составляет:
1 000 тенге + 0,08% от суммы превышения 2 млн тенге.
Превышение составляет:
3 959 820 – 2 000 000 = 1 959 820 тенге.
Налог:
1 000 + (1 959 820 × 0,08%) = 2 567,86 тенге.
После округления получаем сумму налога на дом в 100 кв.м. в Таразе - 2 568 тенге.
Этот расчет мы привели для понимания механизма. Фактическую налоговую стоимость конкретного объекта определяет уполномоченная государственная информационная система на основании характеристик недвижимости. Поэтому площадь дома сама по себе еще не позволяет точно определить сумму налога.
Изменился подход к налогообложению роскошной недвижимости - чем выше налоговая стоимость имущества, тем выше ставка.
При стоимости до 2 млн. тенге налог составляет 0,05% от стоимости. При стоимости свыше 2 млн. до 4 млн. применяется формула 1 000 тенге плюс 0,08% от суммы превышения 2 млн. Далее ставки постепенно увеличиваются: для объектов стоимостью от 20 млн. до 75 млн. применяется 46 600 тенге плюс 0,5% от суммы превышения 20 млн., а для стоимости свыше 350 млн. до 450 млн - 2 196 600 тенге плюс 0,75% от суммы превышения 350 млн.
Особое правило предусмотрено для казахстанцев, у которых совокупная налоговая стоимость недвижимости превышает 450 млн. тенге. В этом случае налог составляет 2 946 600 тенге плюс 2% от суммы превышения 450 млн. тенге. Например, при совокупной налоговой стоимости объектов в 500 млн. тенге налог составит:
2 946 600 + (500 000 000 – 450 000 000) × 2% = 3 946 600 тенге.
Транспортный налог за 2026 год платится до 1 апреля 2027 года. Для расчета используется МРП, установленный на 1 января 2026 года, то есть 4 325 тенге.
Налог на имущество за 2026 год также рассчитывается за соответствующий налоговый период, но платится уже в следующем году. Поэтому при планировании погашений важно различать налоговый период и дату фактической уплаты.
В 2026 году расчет имущественных налогов в Казахстане нельзя сводить к простому умножению стоимости объекта на единую ставку. Для автомобиля сначала определяется категория по объему двигателя, затем применяется ставка в МРП и, при необходимости, доплата за превышение объема. Для недвижимости сначала формируется налоговая стоимость по установленной государством методике, после чего к ней применяется прогрессивная шкала. Основным нормативным документом является новый Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, действующий с 1 января 2026 года.
