Налоговая реформа 2025: кому больше не нужно подавать декларацию и как рассчитать новые вычеты

Более восьми миллионов казахстанцев в 2025 году были освобождены от обязанности подавать декларацию о доходах и имуществе. 19 ноября этого года кабмин закрепил соответствующее решение. Теперь уведомлять государство о своих доходах более не обязаны пенсионеры, учащиеся ВУЗов и колледжей, работники частных компаний и домохозяйки при условии, что у них нет собственности и банковских вкладов за границей. 

Кто по-прежнему должен сдавать декларацию

Декларирование по-прежнему остается обязательным для следующих категорий граждан:

1. Казахстанцы, имеющие зарегистрированные активы за рубежом.
2. Кандидаты на выборные государственные должности.
3. Государственные служащие и их супруги.
4. Представители директорского состава квазигосударственных предприятий.
5. Адвокаты, нотариусы.
6. Лица, претендующие на вступление в руководящий состав банков и страховых компаний.

Помимо этого минфин предложил обязать декларировать свои доходы граждан, которые совершили покупки недвижимости или другого имущества, подлежащего государственной регистрации, стоимость более 20 тысяч МРП. Эти категории лиц должны будут сдавать декларацию по форме №270.

Почему этого не сделали раньше 

У многих казахстанцев возникает вопрос, почему государство сразу не отказалось от пресловутого четвертого этапа декларирования, затронувшего самые, казалось бы, «безобидные» слои населения – пенсионеров, студентов, домохозяек. На этот вопрос ответил министр финансов Мади Такиев. По его словам, последний шаг всеобщего декларирования оказался нецелесообразным. 

Поскольку благодаря интеграции баз данных различных государственных органов доходы этой части населения можно проследить и без заполнения деклараций. Благодаря совершенствованию системы автоматизированного налогового контроля более 90% «простых» людей были освобождены от обязанности сдавать декларацию. 

Как рассчитать новый налоговый вычет

Наряду с отменой четвертого этапа всеобщего декларирования в начале 2025 года введено правило о применении новых налоговых вычетов при исчислении ИПН. Суть изменений заключается в том, что вместо нескольких налоговых вычетов (на медицину, на образование, многодетным семьям и др.) теперь будет действовать единый базовый вычет в размере 30 МРП в месяц или 360 МРП в год. 

Новый механизм действует в отношении:

1. Официально трудоустроенных граждан.
2. Индивидуальных предпринимателей, действующих на общеустановленном налоговом режиме. 
3. Частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, судебных исполнителей и юридических консультантов.

Новация была внедрена для того, чтобы облегчить процесс применения разных вычетов, избавив граждан от необходимости собирать большое количество документов и каждый год сдавать декларацию. 

Вместе с этим для частнопрактикующих специалистов ставка ИПН уменьшена с 10% до 9%, но профессиональные вычеты исключены. 

Граждане, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), смогут воспользоваться дополнительным вычетом, размер которого равен совокупному объему социальных отчислений.