Самозанятые без ИПН: как законно платить всего 4% в 2026

Недавно внедренный специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых отменил уплату ИПН и заменил ее единым социальным платежом. Как зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение, какие риски сокрытия переводов при фискальном мониторинге - на эти и некоторые другие вопросы мы ответили в статье. 

Подробнее про СНР для самозанятых

Новый режим введен в действие 1 января 2026 года. Фактически он заменил собой ранее действующий патент. Одна из фундаментальных особенностей СНР - отмена ИПН для самозанятых. Но это не значит, что человек, работающий по СНР, вообще освобожден от налогов. Вместо ИПН он уплачивает социальный платеж в размере 4% от прибыли. Причем социальный платеж не является каким-то одним налогом. В эти 4% входят разные обязательные выплаты:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) - 2%;
• социальные отчисления - 1%;
• медицинское страхование (ОСМС) - 1%.

По СНР для самозанятых могут работать не всех желающие без исключения. Такое право есть только у тех, кто:

• не регистрируется в качестве ИП; 
• не использует труд наемных работников; 
• занимается определенным видом деятельности; 
• укладывается в установленный лимит дохода - до 300 МРП за месяц. 

То есть если человек оказывает небольшие услуги или ведёт небольшую самостоятельную деятельность, ему необязательно открывать ИП и вести полноценный бухгалтерский учёт.

Если, к примеру, человек работает мастером маникюра, не нанимая на работу других людей, он может работать как физическое лицо на СНР, не регистрируя ИП. 

Какие виды деятельности подпадают под СНР

По закону в рамки рассматриваемого режима укладываются 40 видов деятельности:

• животноводство;
• изготовление музыкальных инструментов;
• малярные работы;
• стекольные работы;
• услуги такси;
• розничная торговля;
• ветеринария;
• сдача в аренду бытовых товаров;
• услуги салонов красоты;
• ремонт обуви;
• ремонт мебели и т.п.

Полный и исчерпывающий перечень видов деятельности установлен в постановлении правительства №994 от 21 ноября 2025 года. 

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого на СНР

Для этого нужно установить на смарфтон приложение e-Salyq Business. В контексте СНР оно выступает основным средством взаимодействия самозанятого с налоговой службой. Как это сделать:

1. В первую очередь нужно проверить, входит ли ваша деятельность в вышеуказанный перечень.
2. Затем проверьте уровень дохода. Для СНР нужно, чтобы ваш доход не превышал 300 МРП в месяц.
3. Скачать приложение e-Salyq Business. 
4. Зарегистрироваться в качестве самозанятого. Здесь важно отме тить, что система не предусматривает какой-то специальной регистрационной процедуры, никаких заявлений никуда подавать не нужно. Достаточно просто сформировать и выдать первый чек об оплате. С этого момента вы будете считаться самозанятым на СНР. 

В процессе дальнейшей работы на каждую оказанную услугу и проданный товар следует формировать чек. На основании этих чеков приложение автоматически создает реестр доходов, высчитывает их сумму за месяц и находит 4%. Оплату самозанятый должен осуществлять регулярно - до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. 

Действующему ИП запрещено работать на СНР. Чтобы получить такое право, вначале нужно отменить регистрацию индивидуального предпринимателя. 

Как выбить чек

По актуальному функционалу приложения для самозанятого алгоритм действий такой:

1. Открываете e-Salyq Business. 
2. На главном экране заходите в раздел «Чеки». 
3. Нажимаете кнопку создания/выдачи нового чека. 
4. Выбираете вид расчёта и указываете сведения об операции. 
5. Указываете сумму полученного дохода. 
6. Проверяете данные. 
7. Нажимаете «Выдать чек» / подтверждение выдачи. 

После фискализации появляется электронный чек с QR-кодом. Его можно предъявить клиенту или отправить ему на электронную почту. КГД подтверждает, что функционал чеков в приложении используется для фиксации дохода, а по чекам приложение формирует реестр доходов.

Риски, связанные с сокрытием доходов при фискальном мониторинге

Под сокрытием доходов понимается намеренное искажение информации о полученной прибыли в сторону уменьшения. Делается это для того, чтобы платить меньше налогов. Сокрытие доходов в рамках предпринимательской деятельности чревато вполне реальными рисками.

Как государство выявляет нарушения

Проверка начинается в банке. Сначала банк выявляет подозрительные денежные потоки. Напомним, что в 2026 году в Казахстане действует правило «не больше 100 переводов». Его суть в том, что если на один и тот же банковский/карточный счет ежемесячно поступает более 100 переводов от разных лиц, причем такое количество переводов должно иметь место в течение 3 последовательных месяцев, а общая сумма поступлений должна превышать 12 МЗП. 

Если поток переводов соответствует указанным параметрам, банк передает сведения о владельце этого счета в налоговые органы. Там специалисты анализируют полученную информацию. После чего владелец счета получает официальное уведомление о выявлении признаков предпринимательской деятельности и о расхождениях по итогам камерального контроля. В уведомлении предпринимателя обяжут в течение 30 рабочих дней предоставить соответствующую налоговую отчетность.

В случае несогласия человек может в письменном виде объяснить, каким образом были полученные «подозрительные» деньги и представить документальные доказательства. 

К примеру, если большая часть переводов - это возврат долгов, денежные подарки, помощь от родственников и т.п. Такие поступления не являются предпринимательским доходом и никакими налогами не облагаются.

Что будет, если проигнорировать уведомление

Здесь риски повышаются. Если владелец счета не объяснит и не докажет источник появления денег и не устранит выявленные расхождения, налоговая служба может инициировать проверку. В ходе этой проверки во всех банках второго уровня, в которых обслуживается данный человек, будет запрошена информация о его счетах и движениях денежных средств. Это намного серьезнее, чем уведомление и требование устранить недостатки.

Налоги и ответственность за незаконное предпринимательство

 Если налоговая служба установит, что переводы действительно являлись оплатой за товары или услуги, владельца счета обяжут:

• зарегистрироваться в качестве ИП или открыть ТОО; 
• отразить ранее неучтённый доход; 
• доначислить и уплатить положенные налоги и социальные платежи в зависимости от применяемого налогового режима;
• сдать дополнительную отчетность;
• устранить нарушения по применению ККМ и выдаче чеков. 

За нарушения, связанные с неприменением ККМ, в 2026 году также предусмотрена административная ответственность - от административного предупреждения до штрафа в 30 МРП. 

А за коммерческую деятельность без надлежащей регистрации предусмотрена отдельная административная ответственность по ст. 463 КоАП РК. Если в действиях нарушителя нет состава уголовного преступления, налагается штраф 15 МРП, а за повторное нарушение - 30 МРП.

Но есть важный нюанс. Если речь идёт, например, о специалисте, который получает 10–30 тыс. тенге от клиентов на личную карту, то автоматически считать это незаконным доходом будет некорректно. Чтобы установить факт незаконности, КГД ещё должен разобраться:

1. Кто переводил деньги?
   2. За что?
   3. Были ли это действительно расчёты за услуги?
   4. Носила ли деятельность систематический предпринимательский характер?
   5. Какой режим налогообложения должен был применяться?
   6. Какой именно доход должен быть включён в налоговую базу?

И только после этого возникает вопрос о налоговой недоимке и административной ответственности.