Проверки мобильных переводов обрастают большим количеством слухов и мнений, причем далеко не всегда достоверных. Многие боятся необоснованных претензий со стороны Налоговой службы. По этой причине казахстанцы часто опасаются получать переводы от родственников и делать такие переводы своим родным. В статье мы разобрались, при каких условиях даже 100 мобильных переводов от граждан не вызовут вопросов у КГД.
Правила и механизм проверки мобильных переводов установлены в приказе Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 698. Данным приказом также определены три условия, которые должны выполняться одновременно для того, чтобы переводы перешли в категорию подозрительных, и на них обратил внимание КГД.
Во-первых, количество отправителей. Одно физическое лицо должно получать деньги от 100 и более разных физических лиц, в каждом из трех последовательных календарных месяцев, на банковский счет, не предназначенный для предпринимательской деятельности. Еще раз отметим, отправители должны быть разными. То есть если один человек 20 раз отправит вам деньги, то для данного критерия это все равно будет один отправитель.
В-вторых, общая сумма переводов. Одного количества отправителей мало, нужно, чтобы за три последовательных месяца на счет получателя поступило более 12 МЗП. Причем формулировка в законе говорит именно «более» 12 МЗП, а не «меньше или равно». То есть если человек на свой личный счет за три месяца, следующих друг за другом, получил более 12 МЗП в денежном выражении, причем каждый месяц ему отправляли деньги разные физические и юридические лица, то банк передает данную информацию в КГД. А КГД, в свою очередь, принимает решение о проведении проверки.
В-третьих, личный счет. В приказе № 698 содержится прямое указание на то, что «подозрительными» будут признаваться переводы, поступающие на личный счет гражданина, не предназначенный для коммерческой деятельности. Отличаются эти два вида счетов назначением и условиями открытия. Так при открытии личного счета, гражданин указывает, что данные реквизиты не будут использоваться для предпринимательских целей. Такое указание прямо предусмотрено Правилами открытия, ведения и закрытия банковских счетов.
То есть в контексте 100 мобильных переводов КГД обращает внимание именно на обычные счета граждан. Бизнес-реквизиты не являются предметом данного вида контроля.
Но сразу же возникает вопрос, а что если все эти отправители являются родственниками, знакомыми, друзьями, которые переводят получателю деньги по личным мотивам? Чтобы дать ответ, вначале необходимо разделить два таких понятия, как критерии отбора для налоговой проверки и признаки осуществления незаконной предпринимательской деятельности.
Сам приказ № 698 устанавливает критерии, по которым банковская информация передается КГД. Причем приказ не определяет, что любые 100 переводов от разных людей в сумме более 12 МЗП за 3 месяца являются предпринимательским доходом. В нем содержится значительно более лояльная формулировка, гласящая, что операции имеют признаки дохода от предпринимательской деятельности.
Так как же налоговая реально отделяет личные доходы от предпринимательских? Отвечаем. Для детального анализа оценивается совокупность целого ряда признаков:
При этом ни один отдельно взятый признак не является «железным» доказательством коммерческой деятельности.
Всем известна ситуация, когда представитель родительского комитета собирает деньги на подарок учителю или школе. В течение 3 месяцев подряд этот человек получает переводы от более, чем ста разных человек по 10 тыс.тенге. За 3 месяца это может быть заметный оборот по личной карте. Но представитель родительского комитета собирает средства не на личные нужды. В итоге он израсходует их на покупку какой-то вещи, что сможет подтвердить чеком или другими платежными документами. Благодаря чему станет ясно, что полученные деньги не являются предпринимательскими доходами.
И если вдруг налоговые органы обратят внимание на данную ситуацию, представитель родительского комитета предъявит школьную переписку и документы, подтверждающие покупку, то претензий у государства к нему не будет.
Согласно требованиям приказа № 698 банк передает в КГД следующую информацию о владельце счета:
После этого налоговые органы принимают одно из следующих решений:
На этапе, когда КГД проверяет информацию, полученную от банка, у человека есть право объяснить природу поступлений и представить подтверждающие документы. Как раз, как в том примере про родительский комитет и школу.
КГД прямо указывает, что при несогласии с выявленными нарушениями гражданин вправе представить пояснение с подтверждающими документами. При неисполнении уведомления уже возможен следующий этап налогового контроля.
Этот вопрос чаще всех других интересует казахстанцев, которые часто получают мобильные переводы. В народе широко распространено убеждение о том, что если получить 100 мобильных переводов за 3 месяца, налоговая заблокирует счет. Это мнение ошибочно. Соответствие трем ранее описанным критериям само по себе не служит основанием блокировки счета.
Операции по счету действительно могу быть приостановлены, но это происходит не сразу. Как мы уже писали, в начале КГД пришел уведомление о необходимости зарегистрироваться в качестве ИП или юридического лица, а также доначислить и доплатить налог. На выполнение данного требования дается 30 рабочих дней, то есть почти полтора календарных месяца. Если за это время гражданин не исполнит требование или не оспорит его в надлежащем порядке, то счет действительно могут заблокировать.
В таком случае придется обращаться в местное подразделение КГД с объяснениями, почему был пропущен установленный срок. Также нужно будет представить доказательства того, что полученные средства не являются предпринимательской прибылью. Если же он согласен с требованием уведомления, то необходимо зарегистрироваться в качестве хозяйствующего субъекта и доплатить налоги. После устранения оснований блокировки, КГД откроет доступ к счету.
