Всё о налогах для граждан Казахстана: полное руководство

Платить налоги обязаны не только организации, но и простые граждане. Налоговые платежи государство использует для реализации социально-значимых целей – содержание армии, выплата зарплат и пенсий, поддержка медицинского сектора и других. В статье мы расскажем о том, какие налоги и в какие сроки должны оплачивать граждане.

Несколько слов о налогах

Обязательные платежи, которые взыскиваются с физических лиц, можно разделить на две условные категории:

• личные, которые человек платит сам, что называется из собственного кармана;
• налоги с заработной платы, которые за человека платит работодатель, вычитывая средства из его заработка. 

Скажем сразу, что в законодательстве подобное разделение не предусмотрено. В статье мы разделили платежи исключительно для наилучшего понимания. Итак, к категории личных относятся налоги:

1. На имущество. Ставки установлены в ст. 531 НК РК. Согласно ее положениям ставка налога для объектов стоимостью до 2 млн.тенге составляет 0,05%. Для остальных видов недвижимости налог рассчитывается индивидуально в зависимости от стоимости, площади и места нахождения. Обязательные отчисления делают собственники частных домов, квартир, гаражей, дач, капитальных сооружений и т.п.
2. На землю. Платежи взыскиваются с владельцев земель любых категорий, кроме земель лесного, природоохранного, водного и запасного фонда, а также сервитутов и участков, расположенных под арендованными домами. Ставка определяется по правилам главы 62 НК РК, отдельно для каждой категории земельных участков.
3. На транспортные средства. Сумма обязательного платежа начисляется в месячных расчетных показателях в зависимости от объема двигателя автомобиля. Так, на транспортное средство с объемом двигателя до 1100 куб.см налог составит 1 МРП, для автомашин с объемом от 1100 до 1500 куб.см – 2 МРП, от 1500 до 2000 куб.см – 3 МРП и так далее. Полная таблица расчетов содержится в ст. 492 НК РК.
4. В отдельных случаях - индивидуальный подоходный налог (ИПН). Данный вид обязательных взносов выплачивается, если гражданин получил прибыль. Например, от выигрыша в лотерею, получения дивидендов по ценным бумагам, при продаже наследственного имущества и т.п. Ставка ИПН фиксированная и составляет 10% от суммы прибыли. Ст. 319 НК РК содержит перечень доходов, которые не облагаются ИПН. К ним относятся «командировочные», выплаты работникам на аренду жилья, «полевое» довольствие для геологов, компенсация затрат на покупку спецодежды и другие. 

Все эти налоги оплачивают собственники объектов. Инвалиды всех трех групп, многодетные матери, а также пенсионеры и ветераны ВОВ освобождаются от большей части рассматриваемых налоговых обязанностей. Отметим, что от ИПН инвалиды не освобождаются, но при этом у них есть право на получение ежегодного налогового вычета в сумме 886 МРП. 

Непрямыми налогами являются:

1. Пенсионные взносы – ОПВ. Ставка составляет 10% от заработной платы ежемесячно.
2. Обязательное социальное медицинское страхование – в размере 2% или 3% от заработка, в зависимости от статуса работника и места работы. (ч.1 ст. 27, ч.1 ст. 28 НК РК).
3. Социальные отчисления – в размере 3,5%.
4. Индивидуальный подоходный налог с заработной платы (пенсии, стипендии, пособия) – 10%. 

Пенсионные взносы, «социалка», медицинская страховка исчисляется из полного оклада, а индивидуальный подоходный налог – из суммы, которая осталась после вычета вышеперечисленных налогов. Поскольку в этом случае оставшаяся заработная плата и будет представлять «чистый» доход получателя.

Что будет, если не платить налоги

За неуплату обязательных отчислений физическими лицами административные штрафы не предусматриваются. Однако в случае просрочки на невыплаченную сумму ежедневно будет начисляться пеня. После того, как сумма задолженности превысит 1 МРП, налоговые органы направляют гражданину уведомление о необходимости погасить долг. Если в течение 30 дней после получения уведомления, плательщик не исполнит данное требование, налоговый орган выносит приказ о взыскании. 

Копия этого документа направляется плательщику. После чего ему дается 5 дней на выплату налога. Если и в этот раз гражданин не выполнит требование государства, приказ направляется в местную палату частных судебных исполнителей для принудительного взыскания. 

В случае несогласия с начисленной суммой задолженности, плательщик имеет право требовать отмены налогового приказа. Для этого необходимо подать жалобу на имя руководства местного отделения УГД. Причем сделать это нужно в течение 1 рабочего дня после внесения корректировок в лицевой счет плательщика. 

В завершении напомним, что граждане обязаны уплачивать земельный и имущественный налог до 1 октября года, следующего за отчетным периодом. Транспортный сбор оплачивается до 31 декабря текущего периода. Уведомление о начисленных суммах высылается гражданину автоматически в течение 10 рабочих дней после даты начисления. Ознакомиться с этим документом можно в Кабинете налогоплательщика на сайте salyk.kz либо в приложении «Каспи.кз», в категории «Госуслуги», в подразделе «Налоги». Здесь же можно узнавать о своих задолженностях и вовремя погашать их.