Как получить налоговые вычеты в Казахстане: простое руководство

В январе 2018 года вступил в силу новый Налоговый кодекс, где определены новые налоговые вычеты для казахстанцев. В статье мы расскажем, в чем особенности этих льгот и как их получить. 

Подробнее о налоговом вычете

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Также вычетом называют возврат ранее выплаченного налога. Другими словами и то, и другое понятие представляет собой льготу, снижающую объем финансовой нагрузки.

 Согласно ст.342 Налогового кодекса РК, в Казахстане действуют следующие виды вычетов:

1. Вычет на обязательные пенсионные взносы. Каждый месяц у работника удерживается 10% его заработка в качестве пенсионных отчислений. Эта сумма исключается из налогооблагаемой базы. 
2. Стандартный вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 14 МРП. Ранее он относился только к доходам работников, имеющих трудовой договор с работодателем. С 2025 года получить льготу смогу и граждане, которые работают по договорам ГПХ.
3. Вычет для многодетных семей, имеющих 4 и более несовершеннолетних детей. Максимальный размер льготы составляет 282 МРП, т.е. 1 108 284 тенге.
4. Вычет на обучение для граждан, не достигших 21 года и обучающихся в системе дошкольного, технического и высшего образования. Среднее образование в Казахстане является бесплатным, поэтому вычет можно получить только, если ребенок посещает детский сад, обучается в колледже или институте. Льгота может применяться как в отношении самих детей, так и в отношении их родителей или опекунов. Размер – не выше 118 МРП в год, т.е. до 463 976 тенге.
5. Вычет на здравоохранение, который применяется по расходам на оплату медицинских услуг. Сумма льготы такая же, как и на образование - до 463 976 тенге.
6. Вычет по ипотеке. До начала 2025 года льгота распространялась только на кредиты Отбасы банка. В 2025 году такая возможность распространилась на все отечественные банки. Сумма – не более 118 МРП в год - до 463 976 тенге.

Порядок оформления

Процедура оформления вычета зависит от его вида. Так у работодателя можно получить только один вычет – по ИПН. Все остальные виды льгот (на медицины, на обучение, на ипотеку) оформляются самостоятельно.

Вычет через работодателя

Данный вариант оформления проходит быстрее и проще, чем самостоятельно. Для этого нужно подать в бухгалтерию заявление о применении соответствующего налогового вычета и необходимые документы. 

Заявление составляется по форме, утвержденной Приказом Комитета государственных доходов «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов…». Важно знать, что льгота не предоставляется автоматически. Для его получения нужно обязательно подать заявление. В противном случае льготу получить не удастся.

Самостоятельное оформление 

Как мы уже писали, самостоятельно можно получить вычеты за медицину, обучение и ипотеку. Такой порядок актуален для тех, кто не имеет постоянного дохода, является фрилансером или работает на онлайн-платформах Яндекс Такси и ему подобных. 

Для этого необходимо обратиться в местное подразделение КГД или ЦОН с соответствующим заявлением. Составляется оно по той же форме, что и при оформлении через работодателя. 

Необходимые документы

К заявлению о получении налоговой льготы прилагаются документы, подтверждающие право на нее:

1. При ипотечном вычете – договор кредитования, договор купли-продажи недвижимости, копии удостоверения личности продавца и покупателя, график погашения, квитанции и чеки, подтверждающие оплату кредита. 
2. При вычете за медицину – договор на оказание медицинских услуг, документы, справку медицинского учреждения о стоимости данных услуг, квитанции и чеки об оплате.
3. При вычете за обучение – договор с учебным заведением, справку о стоимости образовательных услуг, квитанции и чеки.
4. Для многодетных семей – свидетельства о рождении детей. 

Эти документы потребуются как при оформлении через работодателя, так и при самостоятельной подаче заявления.

Что будет, если сменить работодателя

Если гражданин проработал в одной организации более 4 месяцев, то налоговые вычеты, которые он не применил в данной организации, у нового работодателя учитываться не будут. Исключением является вычет по ИПН. Его можно оформить на новом месте. 

Однако гражданин в течение 3 лет после увольнения вправе обратиться к прежнему работодателю с заявлением о перерасчете суммы налогов и возврате вычета. Но на практике работодатели часто игнорируют подобные просьбы, в виду того, что удовлетворить их сложно. Ведь бухгалтеру снова придется сдавать налоговую отчетность, оформлять возврат и т.п. Согласно ст. 343 Налогового кодекса РК, информация о вычетах работников должна храниться в организации в течение срока исковой давности, т.е. трех лет.

 Чем это выгодно работнику

Применение рассматриваемой льготы позволяет увеличить объем заработной платы, которая выдается «на руки». Самым распространенным вычетом является вычет по ИПН в размере 14%, так как его могут получить работники всех категорий. В трудовом договоре может указываться один из двух способов выплаты зарплаты:

1. К начислению - оклад до вычета налогов. В трудовом договоре указывается общая сумма заработной платы, в которую входят все обязательные отчисления. Она всегда больше «чистой» зарплаты, поскольку после начисления из нее высчитываются пенсионные взносы, часть медицинской страховки и подоходный налог. А социальные отчисления, вторую часть медицинской страховки и социальный налог работодатель платит из собственных средств.
2.  От обратного - оклад после вычета налогов. В договоре указывается «чистая» зарплата, которую работник получает на руки. Налоги начисляются «поверх» оклада. Де-факто их платит работодатель, хотя де-юре изымаются эти деньги из зарплаты сотрудника.

В обоих случаях четырнадцатипроцентный вычет по ИПН снижает налоговую нагрузку на организацию. Однако при снижении ИПН работодатели присоединяют сэкономленные средства к зарплате сотрудника, в результате чего она становится немного больше. 

Аналогичным образом работают и все остальные вычеты – их средства присоединяются к «чистому» окладу. Как правило, работодатели в начале каждого года напоминают коллективу о том, что нужно написать заявление. Но желательно не ждать извещения от руководства, а контролировать этот вопрос самостоятельно.