Налоговые вычеты в 2025: как вернуть часть потраченных денег

Налоговый вычет – своеобразная льгота, позволяющая свести к минимуму налогооблагаемую базу (доход, с которого начисляется индивидуальный подходный налог) и тем самым снизить размер налога на прибыль для работающих казахстанцев. 

Вычеты в 2025 году

Ст. 342 Налогового кодекса РК, сообщает, что в нашей стране действуют следующие виды рассматриваемых льгот:

1. Стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП. В 2025 году МРРП равен 3 932 тенге, соответственно, размер вычета в денежном выражении составляет 55 048 тенге. Его получают официально трудоустроенные работники любых категорий. 
2. Вычет за пенсионные взносы (ОПВ). Каждый месяц из заработной платы удерживается 10% пенсионных взносов. Эти 10% тоже «минусуются» от оклада, уменьшая налогооблагаемую базу. 
3. Вычет на медицину. Речь идет о расходах на медицинские услуги. Если человек потратил на лечение определенную сумму денег и может это подтвердить договором на оказание медицинских услуг, то затраченная сумма тоже высчитывается из налогооблагаемой базы. Точный размер льготы не установлен, но в НК РК указано, что он не должен быть выше 118 МРП (в 2025 году – 463 976 тенге).
4. Вычет на обучение. Применяется аналогично вычету на медицину. В него входят расходы на обучение детей в детских дошкольных учреждениях, колледжах и ВУЗах. Школы в этот список не входят, так как общее среднее образование в Казахстане является бесплатным. Получить вычет могут родители детей, не достигших 21 года, либо сами обучающиеся граждане, при условии, что они являются совершеннолетними и трудоустроенными.
5. Налоговый вычет по ипотечному вознаграждению. Речь идет о затратах, связанных с ежемесячными выплатами по графику. Причем принимается во внимание не сам платеж, а только его часть, составляющая вознаграждение банка. Размер льготы – не более 118 МРП в год, т.е. до 463 976 тенге. 
6. Вычет для многодетных родителей. Согласно ст. 347 НК РК, предоставляется семьям или одиноким родителям, воспитывающим четверых и более несовершеннолетних детей. Льгота может использоваться в отношении одного или обоих супругов. Максимальная сумма вычета 282 МРП (в 2025 г. – 1 108 824 тенге). Эта сумма разбивается следующим образом. На одного родителя по 23 МРП ежемесячно, на обоих – по 12 МРП каждый месяц. 
7. Вычет по добровольным пенсионным взносам. Если работник ежемесячно отчисляет определенную сумму в качестве добровольных пенсионных взносов, то часть этих денег тоже можно получить в виде возврата. Общая сумма таких отчислений не ограничена.

Вычеты применяются по порядку, друг за другом. Вначале высчитывается стандартный вычет 14 МРП, затем вычет по ВОСМС, следующим идет ОПВ и т.д. Работник имеет право воспользоваться одновременно всеми видами данных льгот, если имеет на них право. Однако максимальная сумма всех использованных вычетов не должна превышать 1 108 824 тенге в год.

Кстати, работающие пенсионеры не получают вычеты по ОПВ и за обязательное медицинское страхование. Это связано с тем, что указанные платежи «вшиваются» в пенсию по возрасту, и работодатель не удерживает их из зарплаты гражданина. Работающие пенсионеры получают только стандартный вычет 14 МРП и дополнительные – за ипотеку, за расходы на обучение и т.п., при наличии правовых оснований.

Как это работает

Для наилучшего понимания рассмотрим пример со стандартным вычетом 14 МРП. Поскольку этот вид льготы является самым распространенным и используется практически всеми работодателями.

Ст. 353 НК РК гласит, что ставка ИПН у официально трудоустроенных граждан, резидентов и нерезидентов РК, работающих на территории Казахстана, составляет 10% от суммы облагаемого дохода. 

Облагаемый доход представляет собой «чистую» зарплату, которая останется на руках у работника после того, как из нее высчитают все обязательные налоги, пенсионные взносы, а также вычеты по пенсионным взносам и ОСМС. Затем из оставшейся суммы «минусуется» 14 МРП.

Итак, зарплата сотрудника составляет 350 тыс.тенге. Ежемесячно, перед тем, как рассчитать ИПН, бухгалтер будет вместе с прочими необходимыми налогами высчитывать из зарплаты сумму вычета в размере 55 048. После чего останется «чистый» доход, на основании которого будет рассчитываться ИПН.

Как получить

Способ получения возврата определяется его видом. Так стандартный вычет, а также возвраты по ОПВ и «по многодетности» применяются через работодателя. По ипотеке, расходам на медицину и обучение заявитель может получить либо через работодателя, либо самостоятельно, обратившись в местный налоговый орган.

Для получения льготы вне зависимости от ее вида пишется заявление по форме, утвержденной Приказом Минфина РК № 102 от 01.02.2018г.

К заявке прилагаются бумаги, подтверждающие право на льготу. Исключением является стандартный вычет, вычет по ОПВ и ВОСМС. Для их оформления никаких документов не требуется. 

Так в качестве подтверждения права на вычет, в зависимости от его вида, могут быть использованы:

1. Договор ипотечного кредитования, справка банка о задолженности.
2. Договор на предоставление возмездных медицинских услуг (если он был заключен в письменном виде), выписка или справка с указанием общей стоимости услуг, чек или квитанция, подтверждающая оплату.
3. Свидетельства о рождении детей.
4. Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг, справка о стоимости обучения, документы об оплате.
5. Договор об открытии индивидуального пенсионного счета для ДПВ. 

 Получить сэкономленные средства в чистом виде невозможно. Однако благодаря вычетам мы платим уменьшенный налог, соответственно, получаем больше чистой прибыли.