НДС – налог на добавленную стоимость. Этим сбором облагается часть стоимости, которую предприниматели добавляют к своему продукту для получения прибыли. В статье мы расскажем о том, кто должен вносить данный платеж, кому и как встать на учет в качестве плательщика, как оптимизировать налоговую базу и сэкономить на рассматриваемом налоге.
Ранее рассматриваемый показатель составлял 12%, но сейчас вырос до 16%. Это важнейшее изменение законодательства в 2026 году. Используется повышение относительно к компаниям, которые:
Кроме того, налоговыми агентами по НДС могут выступать организации, зарегистрированные в качестве плательщиков без волеизъявления последних. Обязанность платить налога возникает после того, как субъект получит от УГД уведомление о необходимости зарегистрироваться в соответствующем статусе плательщика.
Государство предусмотрело снижение ставки налога. Так 5% НДС будут платить компании, занимающиеся:
Ставка 10% применяется для предприятий, которые занимаются созданием и реализацией отечественных СМИ.
«Нулевая» ставка НДС сохраняется для компаний, специализирующихся в следующих областях:
Что касается строительных предприятий, то для некоторых из них повышенная ставка в 2026 году действовать не будет. В частности изменения пока не коснутся продажи домов, возведение которых началось или завершилось до 1 января 2026 года. Это же правило в течение всего 2026 года не будет относиться к аренде жилья с правом последующего выкупа по сделкам, заключенным до названой даты.
Если объект жилой недвижимости куплен по стоимости без «вшитого» НДС, то налогооблагаемый оборот рассчитывается, как разница между балансовой стоимостью жилья без переоценки и обесценивания. Это положение предназначено для того, чтобы избежать резкого повышения налогового бремени на рынке недвижимости.
Зачетом называется система, позволяющая уменьшать сумму НДС, которая должна быть оплачена в будущем, за счет сумм НДС, уже оплаченных при покупке объектов, использующихся в предпринимательской деятельности.
Механизм НДС в зачет строится на вычитании. Каждый плательщик налога на добавленную стоимость может получить НДС в зачет при условии, что приобретенная им продукция использовалась для коммерческих целей – собственного производства, перепродажи и т.п.
Например предприятие Х купило технику у предприятия У с целью обновления производственной базы. Стоимость техники условная – 100 тыс.тенге. В данную стоимость входит НДС в размере 16%, то есть 16 тыс.тенге. В таком случае предприятие Х имеет право вычесть 16 тыс. тенге из НДС, которым будут облагаться его собственные товары и услуги.
В 2026 году вводится общий порядок зачета НДС. По продукции, работам и услугам зачет осуществляется на момент их фактического получения. По импорту на территорию РК – на момент производства импортируемых товаров. Отдельно по импорту из государств ЕАЭС – на дату уплаты НДС. По услугам и работам, осуществляемым нерезидентами – на дату выписки счета-фактуры в электронном виде.
Налоговые льготы предусмотрены для сельскохозяйственных предприятий. В частности, для них действует пониженная ставка НДС в размере 3%. А малым и средним фермерским хозяйствам предлагается возможность перейти на специальный налоговый режим с упрощенной отчетностью.
Помимо этого для аграриев отменен единый земельный налог, а также для некоторых категорий власти предусмотрели снижение налога на транспорт.
Предприятия пищевой промышленности освобождаются от НДС с сохранением прежней базовой ставки корпоративного подоходного налога.
При каком доходе компании должны платить НДС
Порог дохода начисления НДС понизился с 20 тысяч МРП в 2025 году до 10 тысяч МРП в 2026 году. Теперь налоговая обязанность вменяется компаниям и индивидуальным предпринимателям, чей заработок превышает 10 тысяч МРП в течение года. Это означает, что теперь намного больше хозяйствующих субъектов начнут платить НДС.
Если хозяйствующий субъект достиг указанного уровня дохода, то его руководство обязано зарегистрировать предприятие в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
В этом нет ничего сложно. Достаточно лишь подать в Управление государственных доходов соответствующее налоговое заявление в течение 5 дней с того момента, когда был установлен факт достижения порога в 10 тыс. МРП. Заявление подается в цифровом формате через Кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе в местном подразделении Налоговой службы.
В случае отказа от постановки на учет по НДС руководитель и предприятие будут платить штраф по ст. 269 и ст. 275 КоАП РК в размере 50 МРП и 15% от суммы оборота соответственно. Оплачивать придется одновременно оба штрафа, а вместе с этим нужно как можно раньше встать на учет по НДС.
Изменения в налоговом законодательстве сильно увеличивают финансовую нагрузку на обычного потребителя. Ведь сумма НДС закладывается в стоимость товаров и услуг, из-за чего все вокруг дорожает и нам приходится тратить все больше денег. Страдают и сами предприятия, поскольку из-за повышения цены на продукцию спрос на нее снижается, дорожает сырье и ресурс для производства, что может привести к нерентабельности и закрытию небольших компаний и ИП.
